年末調整の重要なポイント！扶養控除の概要と申請方法まで徹底解説！

はじめに

年末調整とは、給与所得者がその年に支払われた給与から所得税を計算し、還付や追徴を行う手続きのことです。その中で扶養控除という重要な項目があります。本記事では、年末調整における扶養控除について、その概要や申告書の書き方、注意点、書類の提出方法などについて詳しく説明します。

扶養控除とは、納税者が一定の要件を満たす親族を扶養している場合に受けられる所得税の減額措置です。この控除を利用することで、納税者の税負担を軽くすることができます。適用条件や金額は年齢や所得などによって異なります。

扶養親族の適用条件は以下の通りです。

ただし、配偶者は扶養控除の対象外で、配偶者控除が適用されます。

扶養親族の年齢によって、扶養控除の金額は以下の通り異なります。

年末調整において、扶養親族を申告する際に使用する書類は、「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」です。この書類には、基本情報や控除対象配偶者、扶養親族、障害者等の情報が記載されています。正確に記入することが重要です。

扶養控除申告書は以下の6つの項目に分かれています。

まず、基本情報には自分の名前、住所、所得税法人番号等を記入し、次に該当する項目を記入して提出します。提出先は、所属する会社です。

扶養控除申告書の提出時期は、該当の年の最初の給与支払日の前日までです。途中で扶養親族の状況が変わった場合は、変更内容を記載した申告書を再提出しましょう。

年末調整では、給与所得者の保険料控除申告書も提出する必要があります。保険料控除とは、納税者が所得税の計算時に保険料を控除することができる制度です。これにより、節税が可能となります。

保険料控除には以下の種類があります。

これらの控除は、住民税の節税にも役立ちます。

p>保険料控除申告書の提出には、以下の書類を添付して提出する必要があります。

非居住者の扶養親族に対しても、特定の条件が満たされている場合には扶養控除が受けられます。また、配偶者の年収が 150 万円以上の場合は、「給与所得者の配偶者控除等申告書」の記載が必要となります。

非居住者の親族が扶養控除対象となる条件は以下の通りです。

上記の条件が満たされている場合に限り、非居住者の親族が扶養控除の対象となります。

配偶者控除は、扶養される配偶者の年収が一定以下の場合に世帯主の税金が軽減される仕組みです。年末調整には「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」と「基礎控除申告書」の提出が必要です。非居住者の扶養控除申告書には変更があり、退職手当等を有する配偶者・扶養親族の申告欄が追加されています。

年末調整では、正確な扶養控除申告を行うことが重要です。扶養控除の適用条件や金額を理解し、申告書を正確に記入して提出しましょう。また、配偶者控除や保険料控除にも注意して、節税を最大限活用しましょう。適切な手続きを行うことで、経済的負担を軽くすることができます。